Ular Di Surat Pemberitahuan Pajak—Mengapa Anda Tidak Dapat Mengurangi Kerusakan Dari Rumah Yang Dipenuhi Ular Di Surat Pemberitahuan Pajak Anda

Ular Sisik Kasar Australia berbisa dengan lidah bercabang. Ini adalah salah satu yang paling… [+] ular dan reptil berbahaya di dunia. Difoto sepenuhnya di alam liar.

getty

Sebelumnya hari ini, suami saya bertanya apakah saya pernah mendengar tentang wanita yang membeli rumah … “Berhenti di sana,” saya memotongnya. “Aku sudah tahu apa yang akan kamu katakan. Dan tolong jangan katakan itu.”

Rumah Ular

Kisah Amber Hall, yang membeli rumah pertamanya di Colorado awal tahun ini, hanya untuk mengetahui bahwa rumah itu penuh dengan ular, telah masuk ke timeline media sosial saya.

Banyak orang menjawab seperti yang saya lakukan, “Bakar semuanya.”

Pengacara dalam diri saya merasa terdorong untuk menunjukkan bahwa saya tidak menganjurkan agar pemilik rumah melakukan penipuan asuransi. Tapi kucing penakut dalam diriku memahami godaan untuk melakukan hampir semua hal selain tinggal di rumah yang penuh dengan ular.

Inilah yang terjadi. Sekitar dua minggu setelah pindah ke rumah barunya, salah satu anjing Hall memperhatikan seekor ular di dekat rumahnya. Tak lama setelah itu, dia menemukan bahwa itu bukanlah peristiwa yang terisolasi—dindingnya dipenuhi ular.

Sejauh ini, “pengatur ular” Hall telah membantu menangkap antara 20 dan 30 ular di dalam garasi — ular itu tidak berbisa, tetapi ukurannya besar, panjangnya sekitar dua hingga empat kaki. Dia terus menemukan lebih banyak. Pemeriksa hama telah menyarankan mereka percaya ratusan ular telah tinggal di sarang di bawah rumah selama sekitar dua tahun.

Solusinya? Hall harus mengobrak-abrik geladaknya dan beton di sekitarnya untuk mencapai sarang guna mengeluarkan ular. Itu, jelasnya, akan mahal.

Sayangnya untuk Hall, perbaikan itu tidak dapat dikurangkan dari pajak. Aturan lama yang memungkinkan pemilik rumah untuk mengurangi kerugian korban atas pengembalian pajak federal tidak lagi berlaku. Di bawah Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan (TCJA), kerugian korban untuk individu sekarang hanya dapat dikurangkan sejauh mereka disebabkan oleh bencana yang dinyatakan secara federal.

Pengurangan Bersejarah Untuk Kerugian Korban

Wajib Pajak telah diizinkan pengurangan untuk kerugian korban selama sekitar 150 tahun. Pada tahun 1867, pengurangan pajak diperbolehkan untuk kerugian terkait kebakaran dan bangkai kapal. Pada tahun 1870, pada tahun yang sama Harpers Ferry Flood menghancurkan sebagian Shenandoah, definisinya diperluas hingga mencakup banjir. Beberapa tahun kemudian, kata-katanya diubah menjadi “badai”.

Pada awal abad ke-20, deduksi telah berubah lagi. Pada tahun 1913, formulir pajak pertama di bawah sistem pajak modern yang kita miliki saat ini, mengizinkan pengurangan umum untuk “Kerugian yang sebenarnya diderita selama tahun yang terjadi dalam perdagangan atau yang timbul dari kebakaran, badai, atau kecelakaan kapal, dan tidak dikompensasi oleh asuransi. atau sebaliknya.”

Tiga tahun kemudian, definisi diperluas untuk mencakup “Kerugian yang sebenarnya diderita selama tahun itu, yang timbul dalam bisnis atau perdagangannya, atau yang timbul dari kebakaran, badai, kapal karam, atau kecelakaan lainnya, dan dari pencurian, ketika kerugian tersebut tidak dikompensasi oleh asuransi. atau sebaliknya.”

Kerugian Korban Hari Ini

Saat ini, IRS mendefinisikan kerugian korban sebagai “kerusakan, kehancuran, atau kehilangan harta benda Anda akibat peristiwa yang tiba-tiba, tidak terduga, atau tidak biasa seperti banjir, angin topan, tornado, kebakaran, gempa bumi, atau bahkan letusan gunung berapi.” Kerugian telah diperluas untuk mencakup kerusakan yang diderita dari kejahatan keuangan dan pencurian.

Definisi IRS tentang kerugian korban tidak ditemukan dalam undang-undang atau peraturan, melainkan dari hukum kasus dan Keputusan Pendapatan (lebih lanjut tentang itu nanti). Definisi itu tetap ada di buku. Namun, dari 2018 hingga 2025, karena TCJA, korban pribadi dan kerugian pencurian hanya dapat dikurangkan sejauh kerugian tersebut disebabkan oleh bencana yang dinyatakan secara federal. Baru-baru ini, ada penyesuaian lain: Undang-Undang Kepastian Wajib Pajak dan Bantuan Pajak Bencana tahun 2019 dan 2020 memperluas aturan untuk kerugian korban pribadi yang disebabkan oleh bencana federal besar tertentu yang diumumkan pada tahun 2018, 2019, dan 2020. Itu termasuk, di antara bencana lainnya, Badai Harvey , Badai Irma, Badai Maria, dan kebakaran hutan California pada 2017 dan Januari 2018.

Ada pengecualian untuk aturan ini. Jika Anda memiliki keuntungan korban pribadi untuk tahun pajak, Anda dapat menguranginya dengan kerugian korban yang tidak disebabkan oleh bencana yang dinyatakan federal. Keuntungan berlebih apa pun dapat mengurangi kerugian dari bencana yang dinyatakan federal. “Keuntungan korban pribadi” berarti “keuntungan yang diakui dari konversi properti yang tidak disengaja… yang timbul dari kebakaran, badai, kapal karam, atau korban lainnya, atau dari pencurian.” Katakanlah, misalnya, rumah Anda disambar petir, dan Anda menerima penggantian hasil asuransi yang melebihi basis Anda di properti itu—itu adalah keuntungan korban pribadi.

Tentu saja, Anda tidak dapat mengurangi kerugian yang ditanggung atau diganti oleh asuransi. Anda juga harus menyertakan penyesuaian apa pun pada basis properti Anda dalam perhitungan Anda, dan Anda tidak dapat mengklaim kerugian lebih besar dari nilai properti.

Jika pengurangan kerugian Anda lebih dari penghasilan Anda, Anda mungkin mengalami kerugian operasional bersih. Tidak seperti banyak pengurangan lainnya, Anda tidak harus berada dalam perdagangan atau bisnis untuk mendapatkan kerugian operasional bersih dari korban.

Anda biasanya mengklaim kerugian korban pada tahun terjadinya bencana. Namun, jika kerugian tersebut berada di wilayah bencana yang dinyatakan pemerintah federal, Anda dapat memilih untuk memperlakukan kerugian tersebut seperti yang terjadi pada tahun sebelum tahun pajak di mana bencana tersebut terjadi—cukup ajukan pengembalian yang telah diubah.

Aturan yang direvisi berarti bahwa pemilik rumah yang menderita kerusakan — bahkan akibat badai hebat — properti mereka tidak berhak atas pengurangan untuk beberapa tahun lagi (kita akan melihat apakah Kongres bergerak untuk memulihkannya). Itu termasuk pemilik rumah seperti Hall.

Bagaimana jika?

Tetapi bagaimana jika aturan yang melarang kerugian korban pribadi yang tidak terkait dengan bencana federal tidak ada? Bagaimana jika aturan pra-2018 masih berlaku? Bisakah Hall mengurangi biaya untuk (bergidik) menggali sarang ular dari rumahnya? Apakah infestasi ularnya dianggap sebagai “kerusakan, kehancuran, atau kehilangan harta benda Anda dari peristiwa yang tiba-tiba, tidak terduga, atau tidak biasa”?

Mungkin tidak. IRS mengambil posisi bahwa kerugian korban tidak termasuk keausan normal atau kerusakan yang terjadi dari waktu ke waktu, seperti kerusakan rayap.

Ingat Keputusan Pendapatan yang saya sebutkan sebelumnya? Ini Pdt.Rul. 74-179. Dan terutama, ini memperkuat konsep bahwa istilah korban “mengacu pada peristiwa yang dapat diidentifikasi secara tiba-tiba, tidak terduga, atau tidak biasa.” Kualifikasi “tiba-tiba” adalah kuncinya di sini. Meskipun kita semua setuju, saya yakin, bahwa serangan ular tidak terduga dan tidak biasa (lihat juga mengganggu dan mengerikan), saya tidak begitu yakin bahwa itu akan dianggap tiba-tiba — terutama mengingat kepercayaan pengawas hama bahwa den telah berada di sana selama dua tahun. Lusinan ular tidak hanya memenuhi rumah satu hari. Kedatangan mereka—dan kerusakan selanjutnya pada rumah—kemungkinan besar terjadi seiring waktu. IRS mungkin akan berargumen, seperti yang mereka lakukan untuk kerusakan jangka panjang lainnya yang disebabkan oleh hama, termasuk rayap dan ngengat, bahwa setiap kerusakan atau kerugian yang diakibatkan oleh kerusakan progresif tidak memenuhi syarat sebagai kerugian korban.

Pilihan lain

Dan jika, setelah membaca ini, Anda masih berpikir pilihan terbaik adalah rumah harus dibakar, Anda harus menyadari bahwa IRS juga telah memikirkannya. Bahkan jika pengurangan korban masih berlaku untuk tahun 2023 untuk kerugian yang tidak disebabkan oleh bencana yang dinyatakan secara federal, di Pub 547, IRS menjelaskan bahwa Anda tidak dapat mengurangi kerugian korban jika kerusakan atau kehancuran disebabkan oleh kebakaran jika Anda sengaja mengaturnya atau membayar orang lain untuk mengaturnya.

Seperti untuk pindah dari rumah? Itu juga akan ada di daftar saya. Sayangnya, untuk tahun pajak 2018 hingga 2025, Anda tidak dapat lagi memotong biaya pindah kecuali Anda adalah anggota Angkatan Bersenjata yang aktif bertugas dan, karena perintah militer, Anda pindah karena pergantian stasiun secara permanen. Melarikan diri dari rumah yang penuh dengan ular tidak masuk hitungan—bahkan jika memang harus demikian.