Buku Hukum Penyewa Pemilik dan kunci dari rumah.
getty
Misalkan Anda menuntut (atau mengancam akan menuntut) tuan tanah Anda dan akan mengumpulkan penyelesaian. Tapi ada yang menyebutkan pajak, jadi mau konfirmasi, ini tidak bayar pajak ya? Salah. Faktanya, jika Anda menggunakan pengacara biaya kontinjensi seperti kebanyakan penyewa, Anda mungkin akan membayar pajak tidak hanya untuk pemulihan bersih Anda setelah biaya hukum, tetapi juga untuk uang pengacara. Ini terjadi meskipun pengacara Anda kemungkinan besar akan menerima 100% dari hasil penyelesaian, dikurangi biaya hukum mereka, dan hanya mengirimkan sisanya kepada Anda, katakanlah 60% atau lebih.
Bagaimana Anda bisa dikenakan pajak atas penyelesaian hukum, terutama secara keseluruhan 100%, ketika pengacara Anda mengambil 40% dari atas? Kedengarannya tidak mungkin, selamat datang di dunia perpajakan yang misterius dari penyelesaian dan penilaian. Pajak IRS sebagian besar penyelesaian gugatan, dan masalah kata-kata yang tepat, terutama jika Anda mencoba menghindari hasil yang suram itu, atau bahkan untuk mengurangi dampak pajak. Perselisihan hukum penyewa tuan tanah bukanlah hal baru, selalu ada banyak. Namun COVID tampaknya telah meningkatkan kecenderungan tersebut, baik untuk penyewa komersial maupun residensial.
Sengketa komersial cenderung melibatkan kejutan pajak. Lagi pula, penyewa komersial dan tuan tanah mereka kemungkinan besar memiliki pengacara pajak atau akuntan yang menjaga mereka. Selain itu, penyewa komersial dan tuan tanah komersial terbiasa dengan laba yang dikenakan pajak, dan biaya bisnis yang dapat dikurangkan. Beberapa pengeluaran perlu dikapitalisasi (pada dasarnya dihapuskan dari waktu ke waktu), tetapi bahkan dengan aturan tersebut, hanya ada sedikit kejutan pajak.
Tapi bagaimana dengan sengketa tempat tinggal? Ada banyak masalah pajak di sana. Jika apartemen Anda cacat atau tidak layak huni, Anda mungkin berhenti membayar sewa, bahkan menuntut uang sewa kembali. Jika Anda dipaksa keluar dari apartemen Anda, Anda mungkin mengklaim penggusuran yang salah. Dan beberapa kasus melibatkan klaim penyewa bahwa mereka terluka atau sakit karena jamur, kerusakan air, atau kondisi tidak layak huni lainnya.
Akhirnya, pada waktu penyelesaian, perjanjian penyelesaian perlu disepakati. Terlalu sering, penyewa hanya fokus pada jumlah dolar penyelesaian, bukan masalah pajak. Dan jika mereka tidak hati-hati, hasil pajaknya bisa buruk. Mereka bahkan mungkin tidak menyadarinya sampai awal tahun berikutnya ketika Formulir IRS 1099 tiba, biasanya untuk 100% uang, meskipun mereka hanya mendapatkan 60% dari pembayaran mereka.
Mereka mungkin pergi ke akuntan mereka dan berkata, astaga, setidaknya saya bisa memotong 40% biaya hukum, bukan? Sebagian besar akuntan cenderung menjawab tidak. Pada tahun 2018, undang-undang perpajakan diubah untuk melarang sebagian besar pemotongan biaya legal, kecuali oleh bisnis. Dengan kata lain, dalam banyak kasus, ada pajak atas penyelesaian gugatan, dengan biaya hukum yang tidak dapat dikurangkan. Itu bisa berarti membayar pajak 100%, bahkan jika diskon 40% diberikan kepada pengacara Anda. Untuk mengetahui bagaimana beberapa orang dapat mengatasi perlakuan pajak atas biaya pengacara, lihat 12 cara untuk mengurangi biaya hukum berdasarkan undang-undang pajak yang baru.
Tapi mengesampingkan perlakuan pajak dari biaya pengacara, hasil pajak keseluruhan seperti apa yang bisa diharapkan oleh penyewa yang menetap? Itu sangat tergantung pada fakta. Dalam beberapa kasus penyewa, dimungkinkan untuk melihat sebagian atau seluruh penyelesaian sebagai penggantian sewa yang tidak kena pajak. Di pihak lain, adalah mungkin untuk melihat sebagian atau seluruh penyelesaian sebagai pembelian sewa yang dikenai pajak sebagai capital gain daripada penghasilan biasa.
Untungnya, kadang-kadang mungkin untuk memperlakukan penyelesaian sebagai pembelian sewa dan karena itu sebagai keuntungan modal (berdasarkan prinsip umum dan/atau di bawah bagian 1234A dari kode pajak). Dalam hal ini, seseorang mungkin dapat mengkapitalisasi biaya legal, jadi itu merupakan tambahan untuk dasar atau biaya penjualan. Untuk lebih lanjut, dia bagaimana IRS mengenakan pajak penyelesaian hukum, tapi ada juga keuntungan modal. Itu salah satu peraturan IRS tentang penyelesaian hukum dan biaya hukum.
Penghasilan biasa dikenakan pajak sebesar 37%. Keuntungan modal (tergantung pada tingkat pendapatan dan besarnya keuntungan) dapat dikenakan pajak serendah 0% dan setinggi 23,8%. Bahkan jika Anda berada di golongan pajak tertinggi, membayar 23,8% lebih baik daripada membayar 37%. Tapi ini tidak sepenuhnya tentang tarif pajak, karena pelaporan capital gain juga bisa melibatkan basis pengembalian. Dan di situlah biaya hukum masuk.
Jika Anda dapat memperlakukan penyelesaian Anda sebagai keuntungan modal daripada penghasilan, Anda juga harus dapat mengimbangi biaya hukum Anda atas pajak Anda. Akibatnya, jika Anda membelanjakan 40% dari penyelesaian Anda untuk biaya hukum untuk mengumpulkan 60% lainnya, Anda dapat mengimbangi 40% tersebut, memperlakukannya sebagai dasar Anda. Penting untuk menetapkan bahwa penyelesaian Anda adalah capital gain, tetapi kata-kata perjanjian penyelesaian dapat membantu dalam hal itu.
Pelaporan pajak juga layak dibahas dalam perjanjian penyelesaian Anda. Jika Anda menerima Formulir IRS 1099 yang menyatakan bahwa Anda menerima “penghasilan lain”, biasanya itu adalah pendapatan biasa. Tetapi seorang penasihat pajak mungkin berpendapat itu adalah modal, dan pengembalian pajak Anda mungkin akan baik-baik saja. Bahkan dalam audit, Anda dapat meyakinkan IRS bahwa itu modal. Jika Anda tidak memenuhi syarat untuk mendapatkan perlakuan capital gain, seringkali masih ada cara untuk memotong biaya hukum Anda, jadi setidaknya Anda hanya membayar pajak sebesar 60%, bukan 100%. Ketentuan undang-undang yang sedikit diketahui tentang hak-hak sipil dapat memotong pajak atas penyewa tuan tanah, privasi, dan penyelesaian hukum lainnya.
Terakhir, jika Anda menderita cedera fisik atau sakit fisik, Anda mungkin dapat memperlakukan sebagian dari penyelesaian Anda sebagai pengecualian dari pendapatan (bebas pajak) berdasarkan pasal 104 kode pajak (untuk masalah jamur, atau penyakit penyewa lainnya, PTSD, dll.). Bagian 104 dari kode pajak mengecualikan dari ganti rugi pendapatan untuk cedera fisik dan penyakit fisik. Tetapi jika Anda mengajukan klaim atas tekanan emosional, kerusakan Anda dapat dikenakan pajak.