Pajak warisan sudah ada sejak Kekaisaran Romawi, yang mengumpulkan 5 persen dari harta warisan untuk membayar pensiun tentara. Saat ini, praktik tersebut tersebar luas.

Mayoritas negara Eropa yang tercakup dalam peta saat ini memungut pajak tanah, warisan, atau hadiah. Negara-negara tersebut adalah Belgia, Bulgaria, Kroasia, Republik Ceko, Denmark, Finlandia, Prancis, Jerman, Yunani, Hongaria, Islandia, Irlandia, Italia, Lituania, Luksemburg, Belanda, Polandia, Portugal, Slovenia, Spanyol, Swiss, Turki, dan Inggris Raya.

Pajak properti dikenakan pada properti almarhum dan dibayar oleh perkebunan itu sendiri. Sebaliknya, pajak warisan hanya dikenakan pada nilai aset yang dialihkan dan dibayar oleh ahli waris. Pajak hadiah dikenakan ketika properti ditransfer oleh individu yang masih hidup.

Negara biasanya hanya membebankan pajak tanah atau warisan. Namun, perkebunan dapat dikenai pajak ganda jika berada di bawah dua yurisdiksi yang menerapkan pajak berbeda. Untuk alasan ini, Negara-negara Anggota Uni Eropa telah memasang mekanisme yang dimaksudkan untuk mencegah atau membebaskan pengenaan pajak berganda jika situasi tersebut terjadi.

Betapapun menggodanya pajak warisan, harta benda, dan hadiah—terutama ketika OECD mencatatnya sebagai cara untuk mengurangi ketidaksetaraan kekayaan—kapasitas terbatas mereka untuk mengumpulkan pendapatan dan dampak negatifnya terhadap aktivitas wirausaha, tabungan, dan pekerjaan harus membuat pembuat kebijakan mempertimbangkannya. mencabut bukannya meningkatkan mereka.

Tarif pajak yang diterapkan pada perkebunan, warisan, dan hadiah seringkali bergantung pada tingkat kedekatan keluarga dengan pewaris serta jumlah yang diwariskan. Misalnya, di Prancis, tarif berbeda diterapkan untuk transfer ke keturunan dan keturunan, transfer antara saudara kandung, kerabat darah hingga derajat keempat, dan semua orang lainnya. Untuk transfer ke keturunan dan keturunan serta antara saudara kandung, tarif yang lebih tinggi diterapkan untuk jumlah uang yang lebih besar.

Di beberapa negara—seperti Belgia, Spanyol, atau Swiss—tarif pajak tanah, hadiah, dan warisan juga bervariasi berdasarkan wilayah. Sebagian besar negara Eropa tidak mengenakan pajak transfer di bawah jumlah tertentu.

Pajak Tanah, Pajak Warisan, dan Pungutan Pajak Hadiah di Negara-negara Anggota UE dan Negara-negara OECD Eropa, mulai tahun 2022 Tarif Pajak Pajak Warisan Negara /Warisan/Hadiah Austria (AT) Tidak – Belgia (BE) Ya 3-80% (bergantung pada wilayah ) Bulgaria (BG) Ya 0,4-6,6% Kroasia (HR) Ya 4% Siprus (CY) Tidak – Republik Ceko (CZ) Ya Pajak penghasilan berlaku (warisan sepenuhnya bebas pajak, tetapi hadiah dapat dikenakan pajak) Denmark (DK) Ya 0-52% Estonia (EE) Tidak – Finlandia (FI) Ya 7-33% Prancis (FR) Ya 5-60% Jerman (DE) Ya 7-50% Yunani (GR) Ya 1-40% Hungaria (HU ) Ya 9-18% Islandia (IS) Ya 10% Irlandia (IE) Ya 33% Italia (IT) Ya 4-8% Latvia (LV) Tidak Tidak ada pajak atas warisan/perkebunan, tetapi pajak penghasilan dapat berlaku untuk hadiah Lituania ( LT) Ya 5-10% Luksemburg (LU) Ya 0-48% Malta (MT) Tidak Tidak ada pajak warisan/perkebunan/hibah, tetapi bea transfer 5% dapat berlaku Belanda (NL) Ya 10-40% Norwegia (TIDAK) Tidak – Polandia (PL) Ya 0-20% Portugal (PT) Ya 10% Rumania (RO) Tidak Tidak ada pajak warisan/perkebunan/hibah, kecuali sehubungan dengan pengalihan real estat dalam keadaan tertentu Slovakia (SK) Tidak – Slovenia (SI ) Ya 5-39% Spanyol (ES) Ya 7,65-87,6% (tergantung wilayah) Swedia (SE) Tidak – Swiss (CH) Ya 0-50% (tergantung wilayah) Turki (TR) Ya 1-30% Amerika Serikat Kerajaan (GB) Ya 20-40%

Sumber: EY, “Worldwide Estate and Inheritance Tax Guide 2022,” 22 Juli 2022, https://assets.ey.com/content/dam/ey-sites/ey-com/en_gl/topics/tax/tax-pdfs /ey-final-worldwide-estate-and-inheritance-tax-guide-2022.pdf; dan PwC, “Worldwide Tax Summaries,” diakses 20 April 2023, https://taxsummaries.pwc.com/.