Pajak kekayaan bersih adalah pajak berulang atas kekayaan individu, setelah dikurangi hutang. Konsep pajak kekayaan bersih mirip dengan pajak properti riil. Tapi alih-alih hanya memajaki real estat, itu mencakup semua kekayaan yang dimiliki individu. Seperti yang ditunjukkan peta hari ini, hanya tiga negara Eropa yang mengenakan pajak kekayaan bersih—Norwegia, Spanyol, dan Swiss. Prancis dan Italia memungut pajak kekayaan atas aset tertentu tetapi tidak atas kekayaan bersih individu itu sendiri.

Pajak Kekayaan Bersih

Norwegia memungut pajak kekayaan bersih sebesar 0,95 persen atas stok kekayaan individu yang melebihi NOK 1,7 juta (EUR 140.000 atau USD 160.000), dengan 0,7 persen untuk pemerintah kota dan 0,25 persen untuk pemerintah pusat. Pajak kekayaan bersih Norwegia berasal dari tahun 1892. Selain itu, untuk kekayaan bersih yang melebihi NOK 20 juta (USD 1,87 juta), tarif pajaknya adalah 1,1 persen.

Pajak kekayaan bersih Spanyol adalah pajak progresif mulai dari 0,2 persen hingga 3,75 persen atas saham kekayaan di atas EUR 700.000 (USD 771.530; lebih rendah di beberapa wilayah), dengan tarif bervariasi secara substansial di seluruh wilayah otonom Spanyol (Madrid dan Andalusia menawarkan keringanan 100 persen). Penduduk Spanyol dikenakan pajak di seluruh dunia sementara bukan penduduk membayar pajak hanya atas aset yang berlokasi di Spanyol.

Selain itu, pemerintah pusat Spanyol memperkenalkan “pajak kekayaan solidaritas” mulai dari 1,7 persen hingga 3,5 persen pada individu dengan aset bersih melebihi EUR 3 juta (USD 3,31 juta) untuk tahun 2022 dan 2023. Di bawah skema baru ini, pemerintah pusat memungut pajak tambahan penerimaan dari pajak solidaritas setelah dikurangi pemungutan pajak kekayaan daerah. Pajak kekayaan ini akan memengaruhi tidak hanya pembayar pajak di Andalusia dan Madrid, tetapi semua pembayar pajak yang tinggal di wilayah yang menyetujui ambang pembebasan pajak yang lebih tinggi atau tarif pajak yang lebih rendah daripada yang ditetapkan oleh pemerintah pusat.

Swiss memungut pajak kekayaan bersihnya di tingkat wilayah dan mencakup aset di seluruh dunia (kecuali real estat dan perusahaan permanen yang berlokasi di luar negeri). Tarif dan tunjangan pajak bervariasi secara signifikan di seluruh kanton. Pajak kekayaan bersih Swiss pertama kali diterapkan pada tahun 1840.

Pajak Kekayaan atas Aset Terpilih

Prancis menghapus pajak kekayaan bersihnya pada tahun 2018 dan menggantinya tahun itu dengan pajak kekayaan real estat. Wajib pajak Prancis yang aset real estat bersihnya di seluruh dunia senilai atau di atas EUR 1,3 juta (USD 1,43 juta) dikenakan pajak, serta wajib pajak non-Prancis yang aset real estat bersihnya yang terletak di Prancis bernilai EUR atau lebih 1,3 juta. Bergantung pada nilai bersih aset real estat, tarif pajak berkisar sebanyak 1,5 persen.

Italia mengenakan pajak atas aset keuangan yang disimpan di luar negeri tanpa perantara Italia oleh pembayar pajak penduduk perorangan sebesar 0,2 persen. Selain itu, properti real estat yang dimiliki di luar negeri oleh wajib pajak Italia dikenakan pajak sebesar 0,76 persen.

Sejak tahun 2021, Belgia memberlakukan pajak solidaritas atau pajak atas rekening sekuritas (TSA) sebesar 0,15 persen atas rekening sekuritas dengan nilai rata-rata EUR 1 juta (USD 1,1 juta).

Di Belanda, nilai kekayaan bersih (tidak termasuk tempat tinggal utama dan kepentingan substansial dalam perusahaan) termasuk dalam pajak penghasilan, dengan tarif pajak efektif mulai dari 0,56 persen hingga 1,78 persen. Namun demikian, pada tahun 2021, Mahkamah Agung Belanda memutuskan bahwa sistem ini melanggar Hukum Eropa tentang hak milik dan non-diskriminasi. Pada tahun 2022, sistem alternatif diusulkan di mana setiap kategori aset — tabungan, hutang, dan lainnya — akan memiliki pengembalian yang dianggapnya sendiri. Tahun 2022 merupakan tahun transisi di mana wajib pajak harus memilih dengan sistem mana (sistem lama atau proposal baru) mereka lebih suka dikenakan pajak.

Sementara pajak kekayaan mengumpulkan sedikit pendapatan, sebuah laporan OECD berpendapat bahwa pajak ini juga dapat melemahkan kewirausahaan, merusak inovasi dan pertumbuhan jangka panjang. Dalam praktiknya, perkembangan pajak kekayaan baru-baru ini telah mendorong pemerintah daerah Spanyol untuk mengajukan banding atas “pajak kekayaan solidaritas” ke Mahkamah Konstitusi. Selain itu, Norwegia menyetujui pajak keluar yang lebih tinggi karena miliarder meninggalkan negara tersebut. Alih-alih mereformasi dan menaikkan pajak kekayaan, mungkin pembuat kebijakan harus mempertimbangkan apakah pajak tersebut memenuhi tujuan yang dimaksudkan, dan, jika tidak, pertimbangkan untuk mencabut pajak sama sekali.