getty

Kongres memperluas jebakan pajak untuk banyak pemilik akun IRA tradisional dan 401(k) saat SECURE Act 2.0 diberlakukan pada Desember 2022.

Undang-undang menunda usia awal untuk distribusi minimum yang disyaratkan (RMD) menjadi usia 73 tahun, efektif 1 Januari 2023. Usia awal akan melonjak menjadi 75 tahun efektif 1 Januari 2033.

Jika Anda menggunakan RMD sebelum tahun 2023, perubahan tersebut tidak memengaruhi Anda. Siapa pun yang berusia 72 tahun selama atau sebelum tahun 2022 mengikuti aturan RMD yang berlaku pada awal tahun 2022. Mereka yang berusia 72 tahun pada tahun 2022 harus mengambil RMD pertama paling lambat 1 April 2023, dan RMD kedua paling lambat 31 Desember 2023, kecuali mereka memenuhi syarat untuk pengecualian.

Jika Anda berusia 72 tahun pada tahun 2023, RMD pertama Anda adalah untuk tahun 2024 (tahun Anda berusia 73 tahun) dan dapat diambil paling lambat 1 April 2025.

Bagi mereka yang berusia 73 tahun pada tahun 2023 sampai dengan tahun 2032, usia awal RMD adalah 73 tahun dan RMD pertama harus diambil paling lambat tanggal 1 April tahun berikutnya setelah tahun mereka berusia 73 tahun.

Usia awal RMD adalah 75 tahun bagi mereka yang berusia 74 tahun setelah 31 Desember 2032.

Cara lain untuk melihatnya adalah usia awal RMD adalah 73 tahun bagi mereka yang lahir dari tahun 1951 hingga 1959 dan 75 tahun bagi mereka yang lahir tahun 1960 atau sesudahnya.

Pertanyaannya adalah: Haruskah Anda menunda RMD hanya karena undang-undang mengatakan Anda bisa? Bagi banyak orang, jawabannya adalah “tidak”.

Aturan pertama perencanaan pajak adalah menunda pembayaran pajak selama mungkin. Tapi itu tidak selalu cara untuk mengurangi pajak penghasilan seumur hidup dan keluarga.

Ada beberapa potensi bahaya meninggalkan aset di IRA tradisional atau 401(k) selama diizinkan.

Distribusi dari rekening pensiun tradisional dikenai pajak sebagai penghasilan biasa yang tunduk pada tarif pajak penghasilan tertinggi Anda. IRA mungkin mendapatkan keuntungan modal jangka panjang, dividen yang memenuhi syarat, dan pendapatan yang diuntungkan pajak lainnya. Tapi itu semua dikenai pajak sebagai penghasilan biasa saat didistribusikan. Mungkin lebih baik mengeluarkan uang dari rekening lebih awal, membayar pajak, dan menginvestasikan jumlah setelah pajak untuk mendapatkan keuntungan dan pendapatan yang diuntungkan pajak.

Bahaya lain adalah tarif pajak penghasilan Anda mungkin meningkat. Orang umumnya percaya tarif pajak penghasilan mereka menurun begitu mereka pensiun. Itu pernah terjadi tetapi tidak lagi bagi banyak pensiunan. Banyak orang tetap berada di golongan yang sama atau bahkan naik ke golongan berikutnya setelah pensiun.

Selain itu, Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan tahun 2017 akan berakhir setelah tahun 2025. Jika Kongres tidak bertindak, tarif pajak akan melonjak kembali ke tingkat sebelum tahun 2018. Atau Kongres mungkin menaikkan pajak untuk menutup defisit anggaran dan membayar hutang.

Tetapi risiko besar bagi pensiunan adalah Stealth Taxes, yang secara langsung menargetkan pensiunan atau mempengaruhi pensiunan lebih dari pembayar pajak lainnya. Pajak Stealth termasuk penyertaan tunjangan Jaminan Sosial dalam pendapatan kotor, pajak tambahan premi Medicare (juga dikenal sebagai IRMAA), pajak tambahan 3,8% dari pendapatan investasi bersih, dan lain-lain.

Mekanisme bagaimana RMD dihitung meningkatkan risiko ini. Begitu RMD dimulai, persentase IRA yang akan didistribusikan dan dikenakan pajak kepada Anda setiap tahun meningkat setiap tahun. Jumlah yang didistribusikan dan dikenakan pajak kepada Anda dapat meningkat meskipun nilai IRA menurun.

Juga, menunda distribusi kemungkinan akan menyebabkan nilai IRA meningkat dan selanjutnya meningkatkan RMD di masa mendatang. Dengan mengelompokkan RMD dari IRA bernilai lebih tinggi menjadi beberapa tahun, Anda dapat membayar pajak penghasilan yang lebih tinggi selama hidup Anda.

Menunggu untuk mengambil distribusi juga dapat menimbulkan masalah pajak bagi anak Anda atau ahli waris lainnya.

Penerima manfaat yang mewarisi IRA tradisional dan 401(k) harus membayar pajak penghasilan atas distribusi seperti yang akan dilakukan oleh pemilik aslinya. Penerima benar-benar hanya mewarisi nilai setelah pajak dari rekening pensiun, dan nilai itu bergantung pada golongan pajak penerima.

Ingatlah bahwa SECURE Act asli yang diberlakukan pada tahun 2019 menghilangkan Peregangan IRA. Penerima manfaat tidak lagi dapat menyebarkan distribusi dari rekening pensiun yang diwariskan selama harapan hidup mereka. Sebaliknya, sebagian besar penerima manfaat harus mendistribusikan seluruh IRA dalam waktu 10 tahun.

Aturan distribusi SECURE Act umumnya meningkatkan pajak yang dibayarkan pada IRA yang diwariskan, karena distribusi dikelompokkan menjadi beberapa tahun. Undang-undang SECURE juga menghilangkan manfaat jangka panjang dari penggabungan pajak tangguhan IRA. Saat pemilik IRA menunda dan meminimalkan distribusi, kemungkinan pajak yang lebih tinggi akan ditransfer ke penerima manfaat.

Jangan biarkan Kongres dan IRS menentukan strategi distribusi IRA Anda. Pertimbangkan pajak penghasilan yang akan Anda dan ahli waris Anda bayarkan untuk distribusi rekening pensiun. Bandingkan pajak seumur hidup yang akan dibayar oleh Anda dan keluarga Anda dalam berbagai skenario dan putuskan strategi yang optimal.

Yang perlu Anda lakukan adalah menjalankan semua angka dari berbagai skenario dan memeriksa hasilnya dalam waktu yang lama. Analisis terbaik tidak hanya mencakup sisa hidup Anda, tetapi juga setelah ahli waris Anda mewarisi.

Ada program perangkat lunak yang tersedia untuk membantu, dan tentu saja Anda dapat bekerja dengan seorang perencana keuangan.

Banyak studi dan proyeksi oleh saya dan analis lain mencapai kesimpulan yang sama selama bertahun-tahun. Seringkali masuk akal untuk mulai membelanjakan dari IRA dan rekening pensiun tradisional lainnya lebih awal dari yang dibutuhkan untuk menunda klaim tunjangan Jaminan Sosial. Ini juga merupakan ide bagus bagi banyak orang untuk mulai membelanjakan dari IRA tradisional sebelum dipaksa untuk mengambil RMD.

Manfaat dari SECURE Act 2.0 adalah, karena menunda usia awal RMD, ini memberikan periode yang lebih lama untuk perencanaan yang efektif. Kebanyakan orang akan pensiun pada awal hingga pertengahan enam puluhan. Jika mereka tidak mengklaim tunjangan Jaminan Sosial hingga usia 70 tahun, mereka memiliki periode yang diperpanjang di mana mereka tidak akan memperoleh penghasilan dan akan berada dalam golongan pajak yang relatif rendah. Mereka pada dasarnya dapat memilih kelompok pajak mereka dengan memilih cara mengambil pendapatan dari berbagai akun yang mereka miliki.

Anda memiliki kendali atas pajak pendapatan yang harus dibayarkan pada distribusi program pensiun sampai Anda mengklaim tunjangan Jaminan Sosial dan harus mengambil RMD.

Gunakan periode ini untuk menerapkan pengurangan pajak jangka panjang dan perencanaan arus kas pensiun.