Kamis, 4 Mei 2023
Mazur & Thimmesch: Federalisme Kooperatif Dan Kebuntuan Pajak Digital
Orly Mazur (SMU; Google Scholar) & Adam B. Thimmesch (Nebraska; Google Scholar), Federalisme Kooperatif dan Kebuntuan Pajak Digital, 51 Fla. St. UL Rev. __ (2023):
Ekonomi digital berubah lebih cepat daripada yang dapat ditanggapi oleh hukum dan telah menantang sistem hukum di seluruh dunia. Di bidang perpajakan, ekonomi digital telah menggerogoti sistem pajak tradisional dengan cara yang menciptakan tantangan kepatuhan dan penegakan pajak yang signifikan, kerugian pendapatan pajak yang besar, dan distorsi yang tidak beralasan di pasar antara transaksi digital dan tradisional. Masalah-masalah ini diakui dengan baik dalam literatur hukum dan di ruang publik. Sayangnya, reformasi hukum yang dibutuhkan di ruang ini telah diperlambat oleh kombinasi hambatan teknis, konseptual, dan politik. Artikel ini berfokus pada lanskap pajak digital di tingkat subnasional AS untuk menunjukkan bagaimana faktor-faktor tersebut mencegah reformasi hukum yang berarti dan mengapa pendekatan baru terhadap reformasi pajak dapat berhasil memecahkan kebuntuan saat ini.
Kesulitan reformasi terutama bermasalah dalam konteks perpajakan karena reformasi idealnya mencakup keseragaman multiyurisdiksi pada aspek fundamental seperti basis pajak, karakterisasi pendapatan digital, dan aturan sumber. Reformasi hukum cukup rumit secara sepihak. Meminta keseragaman dalam reformasi lintas yurisdiksi tampaknya mustahil. Untuk menanggapi masalah ini, banyak sarjana menerapkan lensa federalisme fiskal untuk mengevaluasi apakah tanggung jawab reformasi lebih baik diberikan kepada pemerintah federal AS daripada ke negara bagian itu sendiri. Namun, Pasal ini tidak setuju bahwa kebuntuan pajak digital akan diperbaiki hanya melalui upaya negara bagian atau federal. Sebaliknya, kami berpendapat bahwa kondisi di bidang hukum ini tepat bagi pembuat kebijakan untuk mengeksplorasi kerangka kerja federalisme yang kooperatif. Struktur federalisme kooperatif mewakili solusi jalan tengah di mana Kongres dapat menggunakan sumber dayanya untuk mendorong keseragaman antarnegara bagian tetapi membiarkan pembuatan aturan pajak substantif ke negara bagian. Jenis intervensi federal yang ditargetkan ini akan lebih memanfaatkan kekuatan pemerintah federal dan negara bagian, menjaga kedaulatan pajak negara bagian, dan mengatasi banyak kekurangan dari upaya reformasi pajak digital di masa lalu.
https://taxprof.typepad.com/taxprof_blog/2023/05/cooperative-federalism-and-the-digital-tax-impasse.html