Hari ini kami melanjutkan seri peta kami tentang Indeks Iklim Pajak Bisnis Negara Bagian 2023 dengan peta yang menunjukkan peringkat negara bagian pada komponen pajak penjualan dan cukai Indeks. Tarif dan struktur pajak penjualan dapat membuat negara bagian lebih atau kurang menarik bagi bisnis karena dua alasan utama: (1) beberapa negara bagian menerapkan pajak penjualan untuk input bisnis, yang menaikkan biaya produksi, dan (2) sebagai tarif pajak penjualan meningkat, konsumen dapat mengurangi pembelian atau memindahkan belanja mereka ke yurisdiksi pajak yang lebih rendah. Komponen pajak penjualan menyumbang 23,5 persen dari skor Indeks keseluruhan masing-masing negara bagian.

Pajak penjualan yang ideal berlaku untuk barang dan jasa konsumen akhir yang luas, dengan sedikit pengecualian, dan dipungut dengan tarif rendah. Berbasis luas, struktur pajak rendah meminimalkan distorsi ekonomi akibat pajak yang dapat terjadi ketika orang mengubah perilaku pembelian mereka karena perbedaan pajak. Selain itu, pengecualian pajak penjualan mempersempit basis pajak, menaikkan tarif pajak penjualan atas barang dan jasa yang tetap dikenai pajak atau memaksa ketergantungan yang lebih besar pada pajak yang kurang efisien secara ekonomi.

Penting untuk dicatat bahwa pajak penjualan yang terstruktur dengan baik hanya berlaku untuk konsumen akhir di titik penjualan. Ini tidak berlaku untuk penjualan mesin, bahan mentah, dan masukan bisnis lainnya, karena pajak tersebut meningkatkan biaya produksi dan pada akhirnya diteruskan ke konsumen dalam bentuk harga yang lebih tinggi. Negara bagian yang menghindari pajak atas input bisnis memiliki kinerja yang lebih baik di Indeks.

Bagian Indeks ini juga melihat bagaimana negara bagian menerapkan pajak penjualan mereka ke penjual jarak jauh. Sementara sebagian besar negara bagian telah mengadopsi pelabuhan aman yang sesuai untuk penjual kecil dan memiliki satu titik administrasi untuk semua pajak penjualan negara bagian dan lokal, beberapa dihukum karena menyimpang dari praktik ini, membebankan biaya kepatuhan yang substansial pada pengecer luar negara bagian.

Seperti yang ditunjukkan pada peta, negara bagian dengan skor tertinggi pada komponen pajak penjualan Indeks 2023 adalah negara bagian tanpa pajak penjualan negara bagian: New Hampshire, Delaware, Montana, Oregon, dan Alaska. (Mereka tidak menerima skor sempurna karena setiap negara bagian mengenakan pajak cukai dengan tingkat daya saing yang berbeda-beda, dan Alaska mengizinkan pajak penjualan lokal.) Negara bagian dengan skor terbaik berikutnya—Wyoming, Wisconsin, Maine, Nebraska, Idaho, Michigan, dan Virginia —memiliki pajak penjualan yang terstruktur dengan baik dan tarif cukai yang sederhana.

Negara bagian yang berperingkat buruk pada komponen ini memiliki tarif pajak penjualan yang tinggi, tarif cukai yang tinggi, dan administrasi pajak penjualan yang rumit. Mereka juga menerapkan pajak penjualan ke berbagai input bisnis sambil membebaskan banyak pembelian konsumen akhir. Negara bagian dengan skor terendah adalah Alabama, Washington, Louisiana, California, dan Tennessee.

Untuk mempelajari lebih lanjut tentang skor negara bagian Anda pada komponen pajak penjualan, klik di sini.

Untuk melihat apakah struktur pajak penjualan negara bagian Anda menjadi lebih atau kurang kompetitif dalam beberapa tahun terakhir, lihat tabel berikut.

Bagaimana Peringkat Negara Anda pada Pajak Penjualan? Pajak Penjualan dan Cukai Komponen Indeks Iklim Pajak Negara Bagian (2020–2023) Peringkat Negara Bagian 2020 Peringkat 2021 Peringkat 2022 Peringkat 2023 Perubahan Peringkat dari 2022 ke 2023 Alabama 50 50 50 50 0 Alaska 5 5 5 5 0 Arizona 40 40 40 41 -1 Arkansas 45 45 45 45 0 California 47 47 47 47 0 Colorado 37 36 38 40 -2 Connecticut 26 25 23 23 0 Delaware 2 2 2 2 0 Florida 23 23 21 21 0 Georgia 30 29 29 31 -2 Hawaii 29 28 28 27 1 Idaho 12 10 10 10 0 Illinois 34 39 39 38 1 Indiana 20 20 19 19 0 Iowa 15 15 15 15 0 Kansas 38 37 26 25 1 Kentucky 14 14 14 14 0 Louisiana 48 48 48 48 0 Maine 8 8 8 8 0 Maryland 19 18 27 30 -3 Massachusetts 13 13 13 13 0 Michigan 11 11 11 11 0 Minnesota 28 27 31 29 2 Mississippi 33 32 33 33 0 Missouri 24 24 25 26 -1 Montana 3 3 3 3 0 Nebraska 9 9 9 9 0 Nevada 44 44 44 44 0 New Hampshire 1 1 1 1 0 New Jersey 42 42 43 42 1 New Mexico 41 41 41 35 6 New York 43 43 42 43 -1 North Carolina 21 21 20 20 0 North Dakota 27 30 30 28 2 Ohio 32 34 35 36 -1 Oklahoma 39 38 37 39 -2 Oregon 4 4 4 4 0 Pennsylvania 17 17 17 16 1 Rhode Island 25 26 24 24 0 South Carolina 31 31 32 32 0 South Dakota 35 33 34 34 0 Tennessee 46 46 46 46 0 Texas 36 35 36 37 -1 Utah 22 22 22 22 0 Vermont 16 16 16 17 -1 Virginia 10 12 12 12 0 Washington 49 49 49 49 0 Virginia Barat 18 19 18 18 0 Wisconsin 7 7 7 7 0 Wyoming 6 6 6 6 0 Distrik Columbia 36 34 37 39 -2

Catatan: Peringkat 1 adalah yang terbaik, 50 adalah yang terburuk. Semua skor adalah untuk tahun fiskal. Skor dan peringkat DC tidak memengaruhi negara bagian lain.

Sumber: Yayasan Pajak.