Ini adalah bagian dari seri blog pendidikan kami, “The Short Form,” untuk menyederhanakan masalah pajak dan menjelajahi dunia melalui lensa kebijakan pajak. Pelajari lebih lanjut tentang pajak dengan TaxEDU.
Kesepakatan pajak global akan menjadi arus utama. Seperti yang dikatakan Politico, “aturan teknis yang dulunya hanya merupakan provinsi pemenang pajak di DC dan Paris dibawa ke ruang publik.” Inilah yang perlu Anda ketahui tentangnya.
Apa Itu Kesepakatan Pajak Global?
Dikembangkan oleh Organisasi untuk Kerja Sama dan Pembangunan Ekonomi (OECD) dan disetujui oleh lebih dari 130 negara, kesepakatan pajak global akan berubah di mana perusahaan multinasional besar membayar pajak (dikenal sebagai Pilar Satu) dan menciptakan pajak minimum global (dikenal sebagai Pilar Dua). Ini yang terakhir menjadi berita utama.
Pilar Dua akan memastikan bahwa perusahaan multinasional besar membayar tarif pajak efektif sekurang-kurangnya 15 persen—sebuah upaya untuk menghentikan perusahaan memindahkan keuntungan mereka ke suaka pajak (yakni yurisdiksi dengan pajak rendah atau tanpa pajak).
Negara-negara akan memiliki dua pilihan: mereka dapat mengubah aturan domestik mereka untuk mematuhi pajak minimum global atau, jika mereka tidak mengubah aturan mereka, negara lain dapat mengenakan pajak pada perusahaan multinasional mereka hingga 15 persen.
Mengapa OECD Melakukan Ini?
Ia ingin menyamakan kedudukan lapangan permainan pajak internasional.
Ini adalah iterasi terbaru dari proyek Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) OECD, yang diluncurkan pada 2013, untuk menghentikan perusahaan multinasional mempermainkan sistem pajak internasional. Akibat BEPS, lusinan negara (termasuk AS) memperketat peraturan tentang perusahaan multinasional. Tetapi OECD yakin aturan ini tidak cukup jauh.
Tetapi pendekatan saat ini tidak akan menyamakan kedudukan karena dua alasan.
Pertama, aturan mengistimewakan beberapa kebijakan yang sudah ada sebelumnya dibandingkan yang lain. Mereka memperlakukan kredit pajak yang dapat dikembalikan jauh lebih baik daripada kredit pajak yang hanya tersedia jika perusahaan memiliki penghasilan kena pajak. Karena banyak kredit pajak AS masuk dalam kategori terakhir, menyesuaikan sistem AS dengan peraturan akan menelan biaya lebih dari $100 miliar.
Kedua, menghilangkan satu alat yang dimiliki negara untuk membantu bisnis (pajak) tidak berarti tidak ada yang lain (subsidi). Negara-negara yang dapat membelanjakan lebih banyak untuk mendukung bisnis mereka akan mendapat dukungan dari negara-negara yang tidak mampu.
Mengalihkan pendapatan dari satu yurisdiksi ke yurisdiksi lain untuk mengurangi beban pajak adalah masalah yang nyata—yang diakui AS pada tahun 2017 dengan secara dramatis mengubah peraturan pajaknya untuk perusahaan multinasional. AS sekarang memiliki tiga pajak minimum yang semuanya ditujukan untuk masalah serupa yang coba diatasi oleh peraturan OECD. Namun, tidak satu pun dari aturan AS yang memenuhi syarat di bawah standar OECD.
Bagaimana Ini Akan Mempengaruhi AS?
Jaring aturan akan rumit dan ada banyak ketidakpastian, tetapi tampaknya ini akan menjadi situasi yang merugikan bagi AS
Menurut perkiraan terbaik, Departemen Keuangan AS kemungkinan besar akan kehilangan pendapatan apakah mengadopsi Pilar Dua atau tidak (jika semua negara lain mengadopsi aturan tersebut). Bahkan jika AS patuh, kemungkinan akan kehilangan $56,5 miliar selama 10 tahun. Dan jika tidak, angka itu menjadi lebih dari dua kali lipat menjadi $122 miliar.
Cara terbaik untuk menghindari kehilangan pendapatan adalah memastikan AS terus menjadi tempat bisnis ingin berinvestasi dan berkembang.
Namun, pajak minimum global juga akan merusak upaya AS untuk mendorong investasi. Misalnya, pemerintah federal mengizinkan bisnis untuk mengurangi biaya penelitian dan pengembangan untuk memacu inovasi. Tapi apa yang terjadi jika perusahaan multinasional menggunakan deduksi itu dan turun di bawah ambang batas 15 persen? Negara-negara lain dapat menaikkan pajaknya, mengurangi efek yang diinginkan Kongres.
Bagaimana Itu Mempengaruhi Saya?
Jika Departemen Keuangan kehilangan pendapatan pemerintah asing, maka pajak atas aktivitas domestik dapat meningkat untuk mengimbanginya.
Dalam jangka panjang, jika perusahaan memilih untuk menghindari AS saat mereka memutuskan untuk berinvestasi, ini bisa berarti harga yang lebih tinggi dan lebih sedikit investasi dalam inovasi di AS, yang berarti lebih sedikit produk dan layanan canggih yang Anda nikmati dan lebih sedikit uang di saku Anda.
Selain itu, peluang kerja dan upah kemungkinan besar akan berkurang karena bisnis memotong biaya untuk menutupi keuntungan yang hilang.
Dan jika Anda atau rencana pensiun Anda berinvestasi di perusahaan multinasional yang dikenakan kenaikan pajak, Anda mungkin akan melihat pengembalian yang lebih kecil.
Apa yang Harus AS Lakukan?
Itu harus mendapatkan lebih banyak konsesi dari OECD, dan pedoman administrasi baru dari OECD menunjukkan bahwa AS memiliki pengaruh untuk melakukannya. OECD ingin AS mengadopsi Pilar Dua, sehingga merekomendasikan untuk menunda mekanisme penegakan pajak minimum global hingga setelah tahun 2026 (ketika AS diperkirakan akan memberlakukan undang-undang pajak utama) untuk negara-negara dengan tarif pajak perusahaan minimal 20 persen (tarif AS adalah 21 persen).
Sementara pedoman baru membahas beberapa kredit pajak AS, itu tidak termasuk ketentuan Litbang yang kemungkinan akan dihukum berdasarkan Pilar Dua. AS akan membutuhkan perlindungan untuk kredit ini dan dari rezim diskriminatif pemerintah asing. Terakhir, karena sistem pajak internasional AS saat ini hampir sejalan dengan Pilar Dua, hal itu harus dianggap dapat diterima.
Pembuat kebijakan AS memiliki opsi tengah antara kepatuhan penuh dan isolasi total: mereka dapat bekerja sama dengan OECD untuk membatasi kerusakan akibat pajak minimum global.